Оглавление:
Заказчик не оплатил исполнителю выполненные работы (оказанные услуги) Заемщик не вернул заимодавцу полученный заем Сотрудник не отчитался по суммам, полученным под отчет, не возместил причиненный ущерб В бухучете задолженность списывают два раза: сначала с балансового учета, а потом с забаланса. С балансового учета дебиторку спишите, когда комиссия учреждения по поступлению и выбытию активов примет такое решение.
Решение о списании с забаланса также принимает комиссия по поступлению и выбытию активов. Для этого задолженность признают безнадежной к взысканию.
Но сделать это можно только после того, как исчерпаны все законные способы взыскать с дебитора задолженность.
Долги признаются безнадежными по следующим основаниям: Срок исковой давности по истек.
Первый – после того, как должник выплатит всю сумму.
И второй – в тот момент, когда будет признана безнадежной.
С первой категорией все понятно, давайте разберемся, когда долги можно признать нереальными к взысканию.
Одно из оснований: если по закону обязательство дебитора прекращено из-за того, что его невозможно выполнить. Например, если компания – должник обанкротилась (п.
Еще одна причина – у долга истек срок исковой давности.
«О дебиторской, по которой истек срок исковой давности, и других долгах, нереальных для взыскания»
: «обращаем внимание, что в соответствии с Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29 июля 1998 г.
Для документального подтверждения ликвидации организации-должника следует получить выписку из ЕГРЮЛ.
Обоснование вывода: В соответствии с пп.
Сомнительная дебиторская задолженность – задолженность, не погашенная в установленный договором срок без поручительства и обеспечения (п.70 «Положение по ведению бухгалтерской отчетности в РФ»).
Для целей налогового учета такой подход неприемлем — об этом в следующем разделе.
Невостребованная дебиторская задолженность может возникнуть по 2-м причинам:
Чтобы была возможность списания невостребованной задолженности необходимо подготовить ряд документов-оснований:
Подготовленные документы рассматривает руководитель предприятия, и на их основании издается приказ о списании.
Но отметил большую величину по дебиторской задолженности.
Создание резерва производится за счет прибыли предприятия и отражается проводкой:
Резерв с создается и используется предприятием при выполнении следующих условий:
Действительно, какая задолженность Дт-ая или Кт-ая.
Если Дт-ая, то требуйте с них денег в судебном порядке. Если Кт-ая, ждите исчения срока давности.
Проводки простые если прошла исковая давность то на 91 кидай и все Я так понимаю вы поучили деньги и ее не закрыли? Если сальдо кредитовое, то долг надо вернуть.
Если дебетовое, то стребовать. Если сделали акт об услугах, но его не подписали, а договор расторгли, то сторно с объяснительной. При решении вопросов о списании просроченной дебиторской задолженности одним из важных моментов является правильное исчисление сроков исковой давности.
Руководство предприятия выносит решение по результатам проведенной инвентаризации о списании долгов как безнадежных. Всю подготовленную документацию отправляют в уполномоченную организацию, которая принимает решение о списании или взыскании дебиторской задолженности. Если резервный фонд не создан, то делают следующие проводки:
Если компания-должник решила оплатить свою задолженность, то делается проводка: