Ндфл в 2021 году по заявлению работника можно не удерживать

Когда платить НДФЛ при увольнении работника в 2021 году

В этот день с ним были проведены все окончательные расчеты. Бухгалтер вправе уплатить подоходный налог 15 или 16 февраля. Пример 2. В ООО «Салют» 16 февраля 2021 года уволился сотрудник.

В этот день с ним были проведены все окончательные расчеты. С учетом выходных бухгалтер вправе уплатить подоходный налог 16 или 19 февраля.

Пример 3. В ООО «Мираж» 22 февраля 2021 года уволился сотрудник.

В этот день с ним были проведены все окончательные расчеты.

С учетом госпраздника (23 февраля) и выходных бухгалтер вправе уплатить подоходный налог 22 или 26 февраля.

Работник стал нерезидентом: доудерживаем НДФЛ

Налоговые резиденты — физические лица, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяце в п. 2 ст. 207 НК РФ . Чтобы определить, является работник налоговым резидентом или нет, надо:

• посчитать, сколько календарных дней физлицо находилось в РФ в течение указанных 12 месяцев. Необязательно, чтобы эти дни непрерывно следовали друг за друго м п.

2 ст. 207 НК РФ . В период нахождения в РФ включаются:

— время, когда человек находился за границей для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения либо обучения.

Однако дни пребывания в заграничном отпуске или командировке не считаются временем нахождения в РФ п.

2 ст. 207 НК РФ .

Но некоторые бухгалтеры, помня еще старую редакцию п.

4 ст. 226 НК РФ, до сих пор распространяют 50%-е ограничение на удержание любых долгов по НДФЛ из доходов гражда н п. 4 ст. 226 НК РФ (ред., действ. до 01.01.2019) .

Удержание долга по НДФЛ из зарплаты работника

Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

Если до окончания года работодатель не сумеет удержать всю доначисленную (в связи с изменением налогового статуса работника) сумму НДФЛ, то он обязан представить в налоговый орган по окончании года соответствующие сведени я п.

5 ст. 226 НК РФ .

Итак, если долг по НДФЛ останется на конец года, то по его окончании работодатель должен направить в инспекцию не позднее 1 марта следующего года справку 2-НДФЛ с признаком «2».

Такую же справку надо выдать и работник у ст.

216, п. 5 ст. 226 НК РФ; разд. II Порядка заполнения справки 2-НДФЛ, утв.

Приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] .

На основании полученных сведений инспекция выставит работнику налоговое уведомление на уплату НДФЛ. Работник должен будет уплатить его не позднее 1 декабря года, следующего за годом получения дохода, с которого не был удержан НДФЛ п. 6 ст. 228 НК РФ .

Условие.

В январе — марте 2021 г. работник Смирнов А.В.

получал заработную плату — 50 000 руб.

ежемесячно. Организация-работодатель исчисляла и удерживала НДФЛ по ставке 13% — 6500 руб.

в месяц (50 000 руб. х 13%).

С начала апреля по конец октября 2021 г. Смирнов А.В. находился за рубежом в неоплачиваемом отпуске.

С ноября он снова вышел на работу.

Решение. После возвращения Смирнова А.В.

из неоплачиваемого отпуска получилось следующее:

• в 2021 г. он стал налоговым нерезидентом (так как более полугода пробыл за рубежом);

• с его доходов за ноябрь и декабрь 2021 г.

надо удерживать НДФЛ по ставке 30%: 15 000 руб.

ежемесячно (50 000 руб. х 30%);

• надо пересчитать НДФЛ с доходов за январь — март по ставке 30%. Сумма доначисленного НДФЛ за каждый месяц — 8500 руб.

(15 000 руб. – 6500 руб.). Общая сумма доначислений за 3 месяца — 25 500 руб. (8500 руб. х 3 мес.);

• доначисленный НДФЛ по возможности надо удержать из доходов Смирнова А.В.

за ноябрь и декабрь.

Минфин запретил удерживать НДФЛ с зарплаты за декабрь

самые важные статьи вам на

Допустимы два ответа на данный вопрос:

1. НДФЛ декабря удерживаем в январе 2021 г.

Декабрьская зарплата признается доходом для сотрудника только 31.12.2019, согласно п.

2 ст. 223 НК РФ, то есть в последний день месяца. Поэтому организация имеет полное право не удерживать налоги с декабрьской заработной платы, перечисленной до 29.12.2021.

Значит, доходы за декабрь можно выплатить сотрудникам без удержания НДФЛ, а сумму исчисленного налога удержать уже с январского аванса 2021 г.

В таком случае при заполнении отчета 6-НДФЛ работодателю придется указать в строке 100 (дата признания дохода) срок более поздний, чем в строке 110 (дата удержания налога).

Например, организация перечислила зарплату сотрудникам 28.12.2019, заполните 6-НДФЛ следующим образом:

Напомним, что налоговики не считают данный факт нарушением.