Маленькая рентабельность налоговая нагрузка как дать объяснения

Прозрачная бухгалтерия

Контролеры сами отслеживают предприятия с низким (по мнению госслужащих) уровнем зарплаты. Их чуть ли не автоматически признают нарушителями.

Иногда контролеры включают НДС в затраты и начинают обвинять фирму в убыточности деятельности.

«Входной» НДС обычно увеличивает расходы лишь у тех, кто выполняет необлагаемые операции (ст. 170 Налогового кодекса РФ). • Налоговая нагрузка предприятия ниже средней по отрасли или виду экономической деятельности • Рентабельность в организации значительно ниже средней, определенной по тому же виду деятельности • Средняя зарплата на предприятии ниже среднерегионального уровня у фирм с тем же видом экономической деятельности • Заключение договоров с посредниками при отсутствии деловой цели.

Объяснение причин низкой налоговой нагрузки

Однако ФНС готовит материалы о средней налоговой нагрузке и рентабельности экономики по отраслям, что дает возможность предприятиям и организациям соотносить получаемую прибыль и отчисляемые в бюджет налоги с обобщенными показателями по РФ.

В письмах, требующих объяснения причин снижения налоговой нагрузки, инспекторы ориентируют организации на:

  • уточнение данных об исчислении налоговых обязательств
  • пояснение расхождений с отраслевыми показателями
  • изменение кода ОКВЭД в случае несоответствия с осуществляемым компанией видом деятельности

    Однако ФНС готовит материалы о средней налоговой нагрузке и рентабельности экономики по отраслям, что дает возможность предприятиям и организациям соотносить получаемую прибыль и отчисляемые в бюджет налоги с обобщенными показателями по РФ.

    В письмах, требующих объяснения причин снижения налоговой нагрузки, инспекторы ориентируют организации на:

  • уточнение данных об исчислении налоговых обязательств
  • пояснение расхождений с отраслевыми показателями
  • изменение кода ОКВЭД в случае несоответствия с осуществляемым компанией видом деятельности

    • И последней причиной может стать осуществление инвестиций, выделяемых на развитие торговли, производства и другой деятельности.

    В таком случае потребуется подготовить расчет, доказывающий низкую налоговую нагрузку.

  • Как рассчитать новую нагрузку и рентабельность по схеме вашего инспектора

    Как объяснить инспектору отклонения в нагрузке и рентабельности

    Анализируя показатели компании, налоговики проверяют, что у нее растет быстрее: доходы или расходы. В этом критерии ФНС России ничего не меняла. Но мы выяснили у налоговиков, какие выводы они делают из той или иной динамики.

    Изменение показателей в налоговом учете инспекторы сверяют с бухучетом.

    Здесь возможны разные ситуации.

    Первая: по данным обоих учетов доходы растут быстрее расходов. Это полностью устроит инспекцию.

    Вторая: высокий темп роста расходов только в бухучете. Такая ситуация наверняка подозрений не вызовет, поскольку не отражается на налогах.

    Третья: высокий темп роста расходов только в налоговом учете.

    В этом случае инспекторы посчитают, что компания искусственно уменьшает налоговую базу, и у них наверняка возникнут вопросы.

    Рекомендуем прочесть:  Статья ук рф за экстремизм

    Четвертая: расходы растут быстрее доходов в обоих учетах.

    Для налоговиков это тоже подозрительно, но такую тенденцию компании легче объяснить, чем предыдущую.

    Например, тем, что из-за нарастающей конкуренции она вынуждена снижать цены.

    Чтобы сравнить темпы роста доходов и расходов, надо сначала рассчитать, на сколько процентов увеличился или уменьшился тот или другой показатель за определенный период.

    Покажем на примере 4.

    Выездные проверки: безопасные показатели налоговой нагрузки и рентабельности

    Налоговая нагрузка. Определяйте ее по формуле:

    Налоговая нагрузка = Сумма налогов, уплаченных за год / Выручка за год по данным бухучета (без НДС) Х 100%

    Для расчета вам понадобятся: выручка, проценты к получению, прочие доходы (строки 2110, 2320, 2340 Отчета о финансовых результатах) и суммы уплаченных налогов (карточка счета 51 в корреспонденции со счетом 68).

    В сумму налогов не включайте НДФЛ, НДС, перечисленный в качестве налогового агента, а также все страховые взносы. Итог сравните со средним значением по вашей отрасли.

    Безопасный результат — тот, который полностью совпадает с критерием ФНС.

    Возможно, ваши обоснования устроят налоговиков, и они не станут назначать выездную проверку. Но в любом случае требовать от вас искусственно довести нагрузку до среднеотраслевой и доплатить налоги инспекторы не вправе.

    Рентабельность продаж.